TRANSPARENCIA

El contador frente al fraude: Juan Iván Rogers Harper

El fraude, que abarca la corrupción y el lavado de dinero porque igualmente se fundamentan en el engaño, está devastando globalmente las economías. En este escenario, el contador público autorizado (CPA) ha sido y es blanco de demandas en todo el mundo, principalmente por parte de sus clientes, quienes tras caer en el flagelo apuntan hacia ellos con demandas por mala práctica contable.

Aducen y preguntan: ¿Dónde estaba cuando ocurrió? y ¿por qué no lo detectó? Lo cierto es que el CPA (auditor externo) no toma parte ni decide en el registro de facturas, transacciones y cuentas, ni ejecuta las políticas, procedimientos y controles internos contables y organizacionales del gobierno corporativo.

La única forma en que él puede defenderse es si prueba que fue engañado por el cliente. Aquí está la clave, y para ello necesita un auditor forense antifraude. Según mi experiencia, en ciertos casos ellos no pueden defenderse y prefieren hacer acuerdos extrajudiciales porque están en juego su integridad, credibilidad y capacidad. En primer lugar, por la materialización del fraude (no pudo o no supo detectarlo), por los controles internos deficientes (que permiten su incumplimiento, exceptuando los casos en que la propia administración corrupta actúa para restarle valor), y por aquellos casos en que el CPA estaba anuente de las irregularidades que acontecían y aunque no las compartía tampoco las revelaba.

Las cartas de representación y certificación de actas del cliente y las cartas de gerencia del CPA (con el detalle de irregularidades, algunas constantes) no han servido en el ámbito judicial ni arbitral, porque suponen la negligencia y/u omisión de parte del CPA para detectar la estafa material y la mala práctica contable. Igualmente ocurre con el fraude fiscal, cuando el CPA se convierte en actor, facilitador, asesor o gestor de estructuras en las que el cliente o empresa, frente a la presión fiscalizadora, declara de quién fue la idea.

En un reciente foro, directivos de la Federación Internacional de Contadores y de la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad y Auditoría señalaron que el auditor externo no garantiza evitar el fraude, porque no siempre puede detectarlo; el problema surge cuando ocurre y resulta significativo.

Por ello se trabaja en mejoras que impactarán la opinión y revelaciones; de hecho, el CPA debe tener conocimiento técnico en auditoría forense antifraude para hacer más relevante y efectiva su labor.

En aras de la transparencia, los estados financieros auditados deberían revelar la compensación, beneficios y pagos que reciben directores, accionistas, sus familiares y empresas relacionadas, así como el nombre del responsable del gobierno corporativo de la empresa y el nombre del CPA responsable de la auditoría.

Comentarios

Los comentarios son responsabilidad de cada autor que expresa libremente su opinión y no de Editorial por la Democracia, S.A.

Por si te lo perdiste

Traspasan acciones a una fundación EU suspende restricciones a los diarios La Estrella y El Siglo

Eduardo Quirós, presidente del grupo GESE, (centro) fue el encargado de hacer el anuncio al personal de los periódicos la Estrella de Panamá y El Siglo.
LA PRENSA/Luis García

EL SERVICIO PÚBLICO DE ELECTRICIDAD Las secuelas de los apagones en Panamá

Las secuelas de los apagones
LA PRENSA/Gabriel Rodríguez

Última hora

Pon este widget en tu web

Configura tu widget

Copia el código

Directorio de Comercios

Loteria nacional

22 Oct 2017

Primer premio

1 8 5 8

BDAC

Serie: 14 Folio: 15

2o premio

1668

3er premio

1396

Pon este widget en tu web

Configura tu widget

Copia el código

Caricaturas

Pon este widget en tu web

Configura tu widget

Copia el código