En el debate constante sobre políticas fiscales y económicas, la propuesta de reducir impuestos suele generar divisiones marcadas entre diferentes ideologías y escuelas de pensamiento económico. Sin embargo, el libro Los Impuestos tienen consecuencias de Brian Domitrovic, Arthur Laffer y Jeanne C. Sinquefield ofrece una perspectiva convincente sobre este tema, destacando la relevancia de la curva de Laffer, un concepto que merece una consideración seria en cualquier discusión sobre reforma tributaria.
La curva de Laffer no es solo una teoría económica abstracta; es una representación gráfica que ilustra cómo los cambios en las tasas de impuestos pueden influir en la recaudación fiscal. Según Laffer, existe un punto óptimo de tributación que maximiza los ingresos sin ahogar el crecimiento económico. Sinquefield, Domitrovic y Laffer argumentan que reducir los impuestos puede, paradójicamente, aumentar la recaudación fiscal, impulsar el empleo y mejorar el bienestar general.
Cuando los impuestos son más bajos, las empresas y los consumidores tienen más recursos para invertir y gastar, respectivamente. Esto puede llevar a un aumento de la actividad económica que, a su vez, genera más empleo y un ciclo virtuoso de crecimiento económico. Los autores sostienen que esta dinámica no solo beneficia a “los ricos”, como a menudo se critica, sino que tiene el potencial de mejorar la vida de la población más vulnerable al fomentar un entorno económico más próspero y dinámico.
A lo largo de la historia, hay evidencias empíricas que apoyan esta teoría. Periodos de reducción de impuestos han coincidido con etapas de robusto crecimiento económico, no solo en los Estados Unidos bajo la presidencia de Ronald Reagan y John F. Kennedy, sino también en otras economías alrededor del mundo. Reducir la carga fiscal no solo es una medida de alivio para las empresas, sino que también puede ser una estrategia eficaz para combatir la pobreza.
Además de los beneficios económicos, reducir impuestos tiene el potencial de revitalizar economías deprimidas y atraer inversiones. En contextos donde la corrupción y el mal uso de los recursos fiscales son problemas endémicos, optimizar la estructura tributaria podría ser una manera eficiente de reformar el sistema desde dentro, promoviendo una mayor justicia y equidad.
Es esencial que este tipo de discusiones se lleven a cabo con un entendimiento claro de los datos históricos y teorías económicas, evitando caer en trampas ideológicas que a menudo dominan los debates sobre impuestos. La curva de Laffer, como sugieren Sinquefield, Domitrovic y Laffer, no es una panacea, pero es una herramienta útil para entender las complejas dinámicas entre impuestos, recaudación y crecimiento económico.
A manera de conclusión, en épocas donde la solución instintiva parece ser siempre el incremento de los impuestos, tal como ha sugerido el Fondo Monetario Internacional a Panamá, y la implementación de reformas tributarias agresivas para aumentar la recaudación, “Los Impuestos tienen consecuencias” invita a los formuladores de políticas, economistas y ciudadanos a considerar la posibilidad de que menos pueda ser realmente más. Al reducir los impuestos, no solo se podrían potenciar los ingresos del Estado a largo plazo, sino también mejorar significativamente el bienestar económico y social de todos los ciudadanos, especialmente de aquellos en situaciones de mayor vulnerabilidad.
El Gobierno entrante de Panamá enfrenta el significativo desafío de examinar detenidamente los datos concernientes a la recaudación tributaria en la nación y su estructura. Este análisis es esencial para diseñar políticas eficaces que optimicen la eficiencia en el cobro de impuestos y disminuyan la evasión fiscal. Además, es imperativo encontrar métodos viables para integrar la denominada economía informal en el sistema de la Caja del Seguro Social y establecer su contribución al impuesto sobre la renta. Al lograrlo, se podrá ampliar la base de contribuyentes y, como resultado, fortalecer las finanzas públicas del país; lo que podría coadyuvar a disminuciones de tasas de impuesto.
El autor es consultor tributario EY – Country Managing Partner
